やってしまった～必要以上の贈与～

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状況

お父様の相続対策として、子供や孫に金銭贈与をしているのだが、自分の認識が合っているのか確認をしたいと長女の方がお見えになりました。
法定相続人は配偶者、子供が２名の合計３名

当センターの対応

まず認識の確認を行いました。

○長女の方の認識
　①   贈与をするとその分は相続財産から無くなる
　②   相続開始前３年分の贈与は相続財産に含まれてしまう。
　③   少しでも相続財産を減らすため、（贈与税を払ってでも）贈与する金額を多くした方がいい
（贈与税の実行税率は約５％でした）

認識については大方間違っていませんが、②では孫が贈与を受けた分は含まれません。
また③は注意が必要で、相続財産を減らすために払う贈与税が、相続税より少なければ有効な対策となります。ただし、その逆は全体税額を増やしているため、本末転倒になってしまいます。

この点についてもう少し詳しくお話を聞いたところ、相続財産の総額は把握できておらず、とりあえず財産を減らす方向でやっているとのことでしたので、相続税の試算をすることをご提案し、その後試算を行いました。

結果

試算の結果、相続税は実効税率として約３％となり、贈与税より低い税率でした。
この結果から贈与をするのであれば、今後は贈与税がかからない範囲での贈与をおすすめしました。
ご相談者からは「考えもしなかったので、教えてもらって良かった。過ぎてしまったことはどうしようもないが、続けなくて良かった。」と大変喜ばれました。

今回のケースは良かれと思って始めた相続対策が裏目に出てしまう典型的なケースです。
まずは試算を行い、視界が良い状況で走り始めることをおすすめ致します。

また試算の結果次第では「相続税がゼロに？～生命保険金の活用～」・「小規模宅地～小規模宅地の特例により納税がなくなった～」が考えられます。